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當前，我國造紙行業存在對資源依賴度較大、能耗高、廢紙回收難等問題。“雙碳”目標的提出，對造紙企業優化能源結構、創新減排路徑，加速平衡產能增長和能耗雙控提出了新要求。本文通過對造紙行業整體情況、當前低碳轉型實踐，以及相關企業ESG發展現狀的分析，淺探造紙業應當如何迎接綠色發展挑戰，走好低碳轉型之路。
一、造紙業發展現狀分析
（一）造紙業市場發展現狀
作為重要的基礎原材料產業，造紙業在國民經濟發展中發揮著重要作業，其產品被包括文化、教育、科技、快消等各行各業使用，。2009年，中國正式超越美國，成為了世界第一大造紙國，常年產銷量均位居全球首位。
圖1.中國造紙業規模以上企業數量
來源：中國統計年鑒
作為成熟產業，中國紙及紙板生產量和消費量增長平緩，據中國造紙協會的2021年度報告統計，2012年至2021年，紙及紙板生產量年均增長率是1.87%，消費量年均增長率為2.59%。其中箱紙板和瓦楞原紙的產銷量占比最大，印刷紙和新聞紙產銷量處于下滑趨勢。造紙業規模以上生產企業數量整體呈現震蕩趨勢，在2021年有所回升。規模以上造紙企業營業收入占GDP比重逐年下滑。據中國造紙協會的2021年度報告統計，2426家造紙生產企業中虧損企業有452家，占18.63%。該行業市場集中度較低，大型集團較少，大部分企業規模較小。中國造紙工業的起步受限于木材原料的缺乏，主要以稻草等禾本原料為主，導致行業內企業的平均規模較小、技術裝備落后、污染較為嚴重。與其他國家相比，中國造紙工業的成熟程度較低，隨著環保政策的出臺，造紙業正在淘汰落后產能，集中度有所提升，目前行業仍處于整合階段。
圖2.中國規模以上造紙企業營業收入及GDP占比趨勢
來源：中國統計年鑒
（二）造紙業的碳排放現狀
造紙業是計劃“十四五”期間納入碳排放權交易市場的八大行業之一，是能源與資源的消耗大戶，推動相關的技術革新和經營策略改變，推動低碳發展迫在眉睫。因造紙業的生產特性以及原料結構，其生產過程中所需要的水、能源和物料較高，會產生巨大的碳排放。目前，中國造紙工業生產使用的化石能源(如煤炭、天然氣等)約占外購能源的80%，生物質能源在全部能源中的占比不到20%。
按照造紙原料來分，紙漿有木漿、廢紙漿、非木漿三種，廢紙漿一般與其他紙漿混合使用。根據中國造紙協會數據，我國造紙業廢紙漿原料比在2017年后逐步下降，而木漿所占原料比呈緩步上升趨勢。以木漿為原料的林漿紙生命周期一般包括森林撫育、木材收獲、備料、制漿、堿回收、造紙，以及產品的分銷和使用等階段。其碳排放來源主要包括：工業運行過程中燃料燃燒的直接排放，備料過程中產生的樹皮、木屑，制漿過程堿回收工段用石灰石、自備電廠脫硫用外購碳酸鹽分解過程中產生的二氧化碳排放，凈購入的熱力、電力的間接排放，廢水厭氧處理的甲烷排放等。
“雙碳”目標對造紙工業是一個巨大的挑戰，同時也是巨大的機遇。紙質產品具有天然的可再生、可循環利用的特性，而部分生產過程中廢棄物也可以轉化成生物質能源。近年來部分造紙企業正在通過升級技術、產品創新、林漿紙一體化戰略轉型等策略，能夠實現同時滿足盈利及節能減排。目前來看，造紙業仍處于關鍵的綠色轉型階段，優化能源結構、減少碳排放已成為造紙企業生存發展的必然選擇。
圖3.中國造紙業造紙原料占比
來源：中國造紙協會
二、造紙業低碳轉型政策指引及現有實踐
（一）造紙業綠色低碳相關政策
自21世紀以來，國家出臺了一系列環境保護和推進林紙一體化的政策，以推動行業的整體綠色、可持續發展。
表1.造紙業環保相關政策（部分）
來源：公開信息整理
從國家發布的相關政策可以看出對造紙業環保要求的指向性、針對性等越發明確，并已逐漸覆蓋可能的污染源，包括能源使用、水污染、固體廢物等；從政策內容的角度來看，循環經濟與低碳轉型的政策逐漸從理念性目標轉變成了具體指標和措施，為造紙企業樹立了清晰的前進方向。此外，中國造紙協會也在2021年發布了《造紙行業“十四五”及中長期高質量發展綱要》，將造紙行業的總體目標錨定為2035遠景目標和2060碳中和目標，打造低碳環保可持續發展的綠色紙業。《綱要》中提到林紙一體化工程建設將成為行業未來的發展方向，力爭降低行業單位產品能耗，提高環保設施的自動化和運行水平，并且制定了量化的發展目標。
（二）造紙業廢紙回收情況
圖4.中國造紙行業廢紙回收利用率
來源：中國造紙協會
根據中國造紙協會數據，國內廢紙回收率2021年為54.1%，但廢紙利用率卻在逐年下降，與發達國家相比，國內的廢紙利用率仍不算高。目前，中國廢紙制漿市場主要被造紙龍頭企業所占據，部分企業因廢紙漿進口量下降，廢紙供給量不足而停產。而國產廢紙時常經過多次以上的循環利用，使得紙漿整體質量不高，回收的廢紙無法生產高質量的紙和紙板，相對于進口廢紙來說纖維性能較低。種種因素導致了行業內廢紙利用率逐年降低，如何提升廢紙回收的數量與質量也是造紙行業低碳轉型的方向之一。
（三）“林漿紙一體化”進程
為了更好地履行社會責任，控制碳排放量，造紙企業需推進新工藝和環保技術創新，加快“林漿紙一體化”，以市場需求為導向，以造紙企業為主題，建設造紙企業和原料林基地，達成“林紙結合共同發展”。
中國的“林漿紙一體化”早在20世紀開始萌芽，在1987年，中國林學會與中國造紙學會早北京召開了“林紙聯合論證會”，提出“以林促紙，以紙養林，林紙結合一體化生產”等建議，并且建立了4個不同地區的林紙結合試點，雖然試點并未成功，但為以后的林漿紙一體化打下了基礎。在2001年后，國家出臺了一系列的林紙一體化推進政策，例如2004年國務院批準的《全國林紙一體化工程建設“十五”及2010年專項規劃》，其中強調了林紙一體化的必要性，同時國務院也批準了《國家計委、財政部、國家林業局關于加快造紙工業原料林基地建設的若干意見》以促進林紙一體化的發展。在政策的推動下，許多國內造紙企業均大力推進林漿紙一體化項目。例如，太陽紙業推進投資建設廣西北海350萬噸林漿紙一體化項目，聯盛漿紙加快推進漳浦縣赤湖工業園區的年產390萬噸林漿紙一體化項目建設等。通過“林漿紙一體化”管理，企業可以更易控制造紙過程中的碳排放，也可以通過上游的植樹造林增加碳匯和碳封存，減少二氧化碳的排放。
三、造紙業企業ESG披露信息現狀
（一）造紙業企業ESG評級情況
中國造紙學會理事長曹振雷提出，“ESG事關經濟、社會和環境，與造紙業的綠色行業特性具有密切相關性，需加快推進全面綠色轉型”。在企業ESG披露方面，截止2023年12月31日，A股造紙和紙制品行業(共39家)中有21家企業披露了2022年社會責任報告或ESG報告，總體披露率高于50%。根據中央財經大學綠色金融國際研究院的最新評級顯示，雖然有不少龍頭企業已做出行動，截至2023年12月31日，A股造紙行業企業中僅一家企業評級在A以上，為岳陽林紙(A)，大部分(82.05%)企業的評級處于D級區間內，其中仍有半數企業獲得“D-”的ESG評級，可見造紙企業在ESG實踐方面仍有巨大的改進空間。
圖5.國內造紙業上市公司ESG評級分布情況
來源：中央財經大學綠色金融國際研究院
（二）造紙業企業碳排放信息披露情況
本文選取了27家造紙業A股及港股上市造紙企業(見表2)的排放量數據，覆蓋了四個不同的造紙業領域。圖表中采取了不同領域的均值進行分析，在27家企業中，只有6家上市企業的數據來源于公司披露信息。根據彭博數據過去估算和部分企業披露的數據可以看到，第一范圍加第二范圍的GHG/收入只有主營生活紙的上市企業接近行業先進標準，其他上市企業的GHG/收入值仍然低于行業中值。近期的GHG/收入的下降趨勢并不明顯。可以看到2019年文化紙的均值比行業落后水平高出兩倍有余，該值受晨鳴紙業披露數據影響(2019年排放量為34206.5千公噸二氧化碳)。由此也可以看出披露的數據和預測的數據可能存在部分差值，真正的排放量要高于數據庫預測值。因此，在測算和披露碳排放量以及減少碳源方面，造紙企業仍有很長一段路要走。
表2：GHG排放數據參考上市公司
來源：Bloomberg
四、造紙業低碳轉型的相關建議
（一） 調整能源結構，引進和研發節能減耗技術工藝
目前造紙工業的碳排放主要源自于能耗，在環境成本不斷上升的經濟背景下，提高非碳能源占比迫在眉睫。造紙企業應盡快調整能源結構，例如利用生物質能源和可再生能源替代化石能源，以減少工業廢氣排放；循環利用造紙過程中所產出的廢棄物作為生物質燃料使用，例如樹皮、木屑、干化污泥等。企業可以對生產設備進行能源清潔化改造，例如自備熱電站、燃煤鍋爐，石灰窯等，將煤炭燃料替換為天然氣或生物質氣，減少大量碳排放。企業也可依據自身能力使用光伏發電等清潔能源，利用綠色電力進行生產。與此同時，造紙企業可通過引進或更新減碳和資源回收技術來減少碳排放量。造紙工藝中產生的大量余熱可以通過余熱回收利用技術進行回收。在處理黑液時使用堿回收技術不僅能減少污染排放量，而且可以節省制堿所用的能源。堿回收過程中產生的蒸汽可利用熱電聯產技術進行發電。在廢水處理過程中厭氧環節產生的沼氣也可進行回收利用。使用這些技術，企業可以實現能源的“梯級利用”，提高能源使用效率，達到節能減碳和減少污染物的雙重目的。
（二） 調整原料結構，推動建立“林漿紙一體化”項目
“林紙一體化”工程項目是促進造紙行業可持續發展的重點。在《造紙行業“十四五”及中長期高質量發展綱要》所建議的措施包括增加國內造紙原料林面積，提高國內木材纖維原料供給能力，加大對林業“三剩物”(制糖工業廢甘蔗渣、農業秸稈、濕地蘆葦)等廢棄物利用，發展竹漿，開發建設境外工業林基地。在行業轉型的過程中，造紙企業需加速“林紙一體化”的布局，減少對進口原料的依存，改善原料結構，建造“林漿紙”或“竹漿紙”原料基地，提升木漿和竹漿的生產，增加上游的碳匯和碳封存。造紙企業需保證“林漿紙一體化”項目建設的合理性和科學性，做好相應的建設和發展規劃，堅持因地制宜，遵守國家的相關規劃和要求，堅持合理的種植和采伐循環，培養和保護優質品種，維護林地的生態平衡。在規劃林地的過程中，造紙企業可考慮采用更高效的種植和采伐技術，例如采用自動化管理和采伐設施，最優化原料林基地的碳排放。因為中國國內林地有限，造紙企業也可以考慮在國外落實“林漿紙一體化”項目，合理利用木材資源，為國外木材資源豐富的地區增值，建立雙贏的策略。
（三） 響應循環經濟理念，提高廢紙回收利用率
循環利用廢紙來進行制漿可以補填原料供給端的缺口，降低生產成本，同時可以降低污染物的排放量。目前中國的廢紙回收量逐步升高，但廢紙利用率偏低，廢紙價格居高不下。行業內需提升廢紙回收及加工工藝。與木漿不同，廢紙漿是再生漿，沒有堿回收工藝，無法在制造過程中回收可使用的生物質燃料，因此所需要的電與蒸汽需要外購。減低廢紙漿能耗可以從能源綠色化入手，如使用能源清潔化的電廠和光伏發電。而制造廢紙漿所產生的污泥可以在其他行業進行循環利用。例如，芬歐匯川(中國)有限公司與建筑業供應商合作，將廢紙漿的污泥作為建筑材料的原料進行生產，在2021年回收了約上萬噸污泥。生產廢紙漿作為造紙行業循環經濟重要的節點，需要造紙行業不斷的探索和改進相關技術和工藝，提高廢紙的利用率。不僅要盡量將廢紙回收利用，也需要嚴格管控廢紙漿生產過程中所產出的碳排放量，真正達到廢棄物最小化。
（四） 多方協同，加強碳核算、碳審核能力
造紙企業需加強碳排放數據的監測、統計、核算、報告和碳資產的經營管理，企業需根據照《造紙和紙制品生產企業溫室氣體排放核算方法與報告指南(試行)》，從生產到出售的各個環節對碳排放數據加以管控。通過核算生產過程和產品生命周期的碳排放，企業可以點對點進行節能減碳，由弱點入手采取與企業適配的行動，用最小的投入減少更多的碳排放。造紙企業可建設碳管理人才隊伍，建設和加強自身的碳排放管理體系，建立管理制度以及企業碳排放數據庫，監測和管控生產鏈條和產品生命周期的碳及污染物排放量。在此過程中，相關機構與政府也需要提供一定的助力。政府可以健全完善碳排放核算制度，鼓勵更多造紙行業企業出具碳排放報告。同時也可推動第三方機構對造紙行業企業進行碳審計，更進一步保證企業碳排放量報告的真實性和有效性，避免高排放企業瞞報不報的行為。
參考文獻
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作者：
張宜靜中央財經大學綠色金融國際研究院研究員，長三角綠色價值投資研究院研究員
嚴穎洋 中央財經大學綠色金融國際研究院科研助理
施懿宸 中央財經大學綠色金融國際研究院高級學術顧問、中財綠指 (北京) 信息咨詢有限公司首席經濟學家
原標題：IIGF觀點 | 張宜靜、嚴穎洋：“雙碳”目標驅動下造紙業低碳轉型之路淺探
原標題：IIGF觀點 | 張宜靜、嚴穎洋：“雙碳”目標驅動下造紙業低碳轉型之路淺探
